No son los mejores momentos del año para profesionales y empresarios, pero llegan y son de obligado cumplimiento. Además, hay que ser preciso en las presentaciones de estos tres impuestos para no cometer errores que puedan acabar en sanciones. Con la ayuda de la gestoriaraipe.com hemos elaborado una lista con aspectos a tener en cuenta a la hora de presentar trimestrales, IVA e impuesto de sociedades.
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Aspectos a tener en cuenta para la presentación del IVA e IRPF
Ya sabemos que hay distintos tipos de autónomos: los que cotizan por módulos, régimen simplificado, societarios y algunos más que tienen unas obligaciones fiscales distintas. Nos centraremos en los dos primeros tipos y cuestiones a considerar para cerrar los trimestres de forma correcta:
- Es importante no dejar las facturas de ingresos y de gastos para el final. Esto puede provocar que, especialmente las facturas emitidas a clientes, no se declaren y ello suponga una sanción posterior. El cliente sí va declarar esos gastos para desgravar. El documento a presentar es el 303 para los autónomos por estimación directa.
- En el caso de los autónomos por módulos, también es obligatorio presentar los modelos 310 y 311.
- Además del IVA, si el autónomo emite menos de un 70% de sus facturas con retención, también debe presentar el 130. Este impuesto, a fecha de julio de 2019, supone un 20% del total de la factura y se considera un adelanto del pago de IRPF de la Declaración de la Renta. El modelo para los autónomos por estimación directa es el 130 y para los que coticen por módulos es el 131.
- Si el autónomo trabaja desde casa y esta situación se contempla en el modelo 036 de Hacienda, es importante añadir los gastos que se pueden deducir para pagar menos IRPF e IVA.
- No hay que olvidar declarar la cuota de autónomo, ya que reduce IRPF.
Aspectos a tener en cuenta para la presentación del impuesto de sociedades
Además de IVA y, si se es autónomo societario el pago de la cuota a la SS, las empresas tienen la obligación de pagar el IS o Impuesto de Sociedades (modelos 200 y 220), que grava los beneficios de las empresas y que en España varía el porcentaje impositivo según la comunidad autónoma.
En este caso, los errores cometidos tienen unas penalizaciones mayores que los que puedan cometer los autónomos, por lo que es importante tener en cuenta una serie de cuestiones:
- Si la empresa se ha retrasado en la presentación del IS después del plazo tras la fecha de su cierre económico anual (suelen ser 25 días), es importante que presente la declaración de forma voluntaria, incluso fuera de plazo. De esta manera se evitan penalizaciones.
- Para ajustes extracontables, es muy importante contar con el asesoramiento de un profesional.
- No hay que omitir datos contables de ejercicios anuales pasados y que todavía están vivos a efectos fiscales.
- También es importante estar al día de posibles comunicaciones de la Agencia Tributaria y no demorarse en las peticiones o reclamaciones. Para ello es importante contar con un certificado electrónico que permita realizar consultas online y reaccionar a tiempo.
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De forma general y para resumir, los tres consejos básicos para cumplir con Hacienda es no omitir datos, no dejar de pasar el plazo de las presentaciones y, en caso de dudas, consultar a los propios profesionales del organismo, lo cual no deriva en inspección o sanción.
